Исследование влияния прозрачности бюджетных расходов на уклонение от уплаты налогов

Зверева Т.В.

Российский экономический журнал. 2023. № 6. С. 49–64.

Russian Economic Journal. 2023;(6):49–64.

 

Научная статья УДК 330.341.2

https://doi.org/DOI: 10.52210/0130-9757_2023_6_49

 

ИССЛЕДОВАНИЕ ВЛИЯНИЯ ПРОЗРАЧНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ НА УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

 

Зверева Татьяна Владимировна,

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Москва,

Россия tatzvevlad@mail.ru

 

ORCID: 0000-0002-0269-067X

 

Аннотация. В статье исследуются актуальные вопросы добросовестного налогового поведения налогоплательщиков, с этой целью определены следующие факторы, влияющие на уклонение от уплаты налогов: величина валового внутреннего продукта на душу населения, налоговая нагрузка, уровень коррупции и открытость информации об использовании бюджетных средств. Средствами корреляционного анализа создана модель, которая включает в себя сумму двухуровневых показателей, определяющих моральный выбор налогоплательщика: первый уровень — индивидуальный, на этом уровне исследуются такие характеристики налогоплательщика, как образование, социально-экономическое положение, отношение к религии, пол, и т.п., второй уровень — глобальный или уровень страны, здесь подверглись анализу такие факторы, как доля валового внутреннего продукта на душу населения, налоговое бремя, уровень коррупции в стране, степень финансовой прозрачности государственных финансов. Результаты исследования подтвердили авторскую гипотезу о том, что законопослушное налоговое поведение во многом определяется открытостью информации об использовании правительствами налоговых поступлений. Раскрытие информации об использовании бюджетных средств способствует формированию доверия граждан своему правительству, осознанное принятие на себя налоговой обязанности. Результаты исследования показывают, что сценарии, задаваемые политическим руководством страны, должны учитывать факторы, формирующие позитивное налоговое поведение. Поэтому данный подход может стать мощным инструментом при разработке политики обеспечения максимального воздействия на целевые аудитории, укрепления понимания легитимности налоговой политики государства, может способствовать развитию мероприятий по преодолению существующих сегодня фактов уклонения от уплаты налогов. Позволит воспроизвести новый уровень налоговой культуры, сформировать внутренние согласия граждан с фискальной политикой государства.

Это исследование вносит вклад в развитие тематики по формированию законопослушного налогового поведения показывает важность формулирования вопросов налоговой морали.

Ключевые слова: налоговое поведение, налоговая нагрузка, эффективность использования бюджетных средств, доверие власти, уклонение от уплаты налогов, корреляционный анализ, налоговая культура, налоговая мораль.

Для  цитирования:  Зверева  Т.В.  Исследование  влияния прозрачности   бюджетных   расхо дов на уклонение от уплаты налогов // Российский экономический журнал. 2023. № 6. С. 49–64. https://doi.org/DOI: 10.52210/0130-9757_2023_6_49.

 

Original article

RESEARCH IMPACT OF TRANSPARENCY OF BUDGET SPENDING ON TAX EVASION

 

Zvereva Tatyana Vladimirovna,

Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow,

Russia tatzvevlad@mail.ru 

 

Annotation. The article examines topical issues of conscientious tax behavior of taxpayers, for this purpose, the following factors influencing tax evasion are identified: the value of gross domestic product per capita, the tax burden, the level of corruption and openness of information on the use of budgetary funds. By means of correlation analysis, a model was created that includes the sum of two-level indicators that determine the moral choice of the taxpayer: the first level is individual, at this level, such characteristics of the taxpayer as education, socio-economic status, attitude to religion, gender, etc. are studied, the second level is the global or country level, here such factors as the share of gross domestic product per capita, the tax burden, corruption in the country, the degree of financial transparency of public finances. The results of the study confirmed the author’s hypothesis that law-abiding tax behavior is largely determined by the openness of information about the use of tax revenues by governments. Disclosure of information on the use of budgetary funds contributes to the formation of citizens’ confidence in their government, the conscious assumption of tax obligations. The results of the study show that the scenarios set by the political leadership of the country should take into account the factors that shape positive tax behavior. Therefore, this approach can be a powerful tool in the development policies, ensuring maximum impact on target audiences, strengthening understanding of the legitimacy of the state’s tax policy, can contribute to the development of measures to overcome the facts of tax evasion that exist today. It will allow to reproduce a new level of tax culture, to form internal consents of citizens with the fiscal policy of the state.

This study contributes to the development of topics on the formation of law-abiding tax behavior and shows the importance of formulating questions of tax morality.

Keywords: tax behavior, tax burden, efficient use of budgetary funds, government trust, tax evasion, correlation analysis, tax culture, tax morality.

For citation: Zvereva T.V. Research Impact of Transparency of Budget Spending on Tax Evasion. Russian Economic Journal. 2023;(6):49–64. (In Russ.). https://doi.org/DOI: 10.52210/0130-9757_2023_6_49.

 

Информация об авторе:

Зверева Т.В. — профессор Департамента налогов и налогового администрирования Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Москва, Россия.

 

Information about the author:

Zvereva T.V. — Professor of the Department of Taxes and Tax Administration Faculty of Taxes, Audit and Business Analysis, Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, Russia.

 

Статья поступила в редакцию 31.10.2022; одобрена после рецензирования 27.11.2023; принята к публикации 30.11.2023.

 

The article was submitted 31.10.2022; approved after reviewing 27.11.2023; accepted for publication 30.11.2023.