Потенциал исследований финансового состояния региональных бизнес-комплексов на основе агрегирования данных финансовой отчетности
The potential of researching the financial state of regional business complexes based on aggregating financial reporting data
Российский экономический журнал. 2024. № 1. С. 63–85.
Russian Economic Journal. 2024;(1):63–85.
Научная статья УДК 338.001.36
https://doi.org/10.52210/0130-9757_2024_1_63
Гуреев Кирилл Александрович,
Пермский национальный исследовательский политехнический университет, Пермь, Россия, gureev.prof@gmail.com,
https://orcid.org/0000-0003-2526-3694
Гуреева Елена Григорьевна,
Пермский национальный исследовательский политехнический университет, Пермь, Россия,
https://orcid.org/0000-0002-6698-2970
Gureev Kirill A.,
Perm National Research Polytechnic University, Perm, Russia, gureev.prof@gmail.com
Scopus Author ID 55357321000, https://orcid.org/0000-0003-2526-3694
Gureeva Elena G.,
Perm National Research Polytechnic University, Perm, Russia, egliman@mail.ru
Scopus Author ID: 55357861700, https://orcid.org/ 0000-0002-6698-2970
Аннотация. Современные информационные технологии значительно расширяют возможности проведения финансового анализа предприятий с минимальными затратами, позволяя при этом формировать более масштабные подходы, включая получение результатов финансового анализа бизнес-комплексов в различных регионах России с использованием агрегированных показателей. Предполагается, что современные технологии обработки и визуализации информации позволяют строить различные модели панелей для мониторинга финансовых показателей деятельности бизнес-комплексов в различных сегментах. Методы и инструменты финансового анализа, разработанные в начале для микроуровня, специально для отдельных предприятий, могут быть применены на различных уровнях экономики (мезоуровне, территориально-отраслевом уровне) и различными институциональными единицами в качестве потенциальных пользователей результатов анализа для разработки соответствующих бизнес-стратегий. Цель исследования заключается в выявлении возможностей применения микроэкономических показателей для оценки финансового состояния предприятий для региональных экономик в виде агрегатов хозяйствующих субъектов или региональных бизнес-комплексов в различных сегментах. Для проведения исследования была разработана открытая модель мониторинга финансового состояния российских предприятий. В ходе построения модели использовались официальные данные бухгалтерской отчетности российских предприятий, включая данные Пермского края и Свердловской области, в соответствии с РСБУ, Форма 1 (ОКУД 0710001) и Форма 2 (ОКУД 0710002), то есть бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Импорт данных и их последующая обработка с визуализацией выполнялись с использованием программного обеспечения Power BI Desktop, предоставляемого компанией Microsoft на условиях бесплатного использования. Модель предоставляет возможность извлечения данных и визуализации результатов в различных сегментах, включая территориальные и территориально-отраслевые аспекты в виде агрегированных традиционных показателей для финансового анализа и последующих интегральных значений. Следует отметить, что потенциал модели гораздо шире и позволяет сравнивать отрасли в целом, выделяя отдельные предприятия регионов (по ОКВЭД и ОКАТО). По мнению авторов, важно изучать финансовые показатели регионов именно в агрегированном виде при условии большей доступности официальных данных или расширения финансирования со стороны заинтересованных сторон.
Ключевые слова: панель мониторинга, агрегированные показатели, финансовый анализ, бизнес-комплексы, регионы, визуализация данных, потенциальные возможности сравнения.
Благодарности: Проект реализуется победителем грантового конкурса для преподавателей магистратуры 2021/2022 Стипендиальной программы Владимира Потанина
Для цитирования: Гуреев К.А., Гуреева Е.Г. Потенциал исследований финансового состояния региональных бизнес-комплексов на основе агрегирования данных финансовой отчётности // Российский экономический журнал. 2024. № 1. С. 63–85. https://doi. org/10.52210/0130-9757_2024_1_63.
Original article
Abstract. Modern information technologies significantly expand the possibilities of conducting financial analysis of enterprises with minimal costs, allowing for more comprehensive approaches, including obtaining financial analysis results of business complexes in various regions of Russia using aggregated indicators. It is assumed that modern information processing and visualization technologies enable the construction of various panel models for monitoring the financial indicators of business complexes’ activities in different segments. Methods and tools of financial analysis, initially developed for the micro-level, specifically for individual enterprises, can be applied at various levels of the economy (meso-level, territorial-industry level) and by various institutional units as potential users of the analysis results for developing corresponding business strategies. The aim of the research is to identify the possibilities of applying microeconomic indicators to assess the financial condition of enterprises for regional economies in the form of aggregates of economic entities or regional business complexes in different segments. For the research, an open model for monitoring the financial condition of Russian enterprises was developed. Official accounting data of Russian enterprises, including data from the Perm Krai and Sverdlovsk Oblast, were used in building the model, in accordance with the Russian Accounting Standards, Form 1 (OKUD 0710001) and Form 2 (OKUD 0710002), i.e., the balance sheet and the statement of financial results. Data import and subsequent processing with visualization were performed using the Power BI Desktop software provided by Microsoft under free usage terms. The model provides the capability of data extraction and visualization of results in various segments, including territorial and territorialindustry aspects in the form of aggregated traditional indicators for financial analysis and subsequent integral values. It is worth noting that the potential of the model is much broader and allows for comparing industries as a whole, identifying individual enterprises of regions (according to OKVED and OKATO codes). According to the authors, it is important to study the financial indicators of regions precisely in an aggregated form, provided there is greater availability of official data or an expansion of funding from interested parties. Keywords: dashboard, aggregated indicators, financial analysis, business complexes, regions, data visualization, potential comparison opportunities.
Acknowledgments: The research and development of an open model for monitoring the financial condition of Russian enterprises was carried out with the financial support of the Vladimir Potanin Charitable Foundation as part of a Grant competition for graduate teachers1.
For citation: Gureev K.A., Gureeva E.G. The potential of researching the financial state of regional business complexes based on aggregating financial reporting data.. Russian Economic Journal. 2024;(1):63–85. (In Russ.). https://doi.org/ 10.52210/01309757_2024_1_63.